3 Typy bilančních transakcí

Transakce mění složení rozvahy společnosti - to je jeho majetek, závazky a vlastní kapitál. Transakce podniku spadají do tří základních typů. Všimněte si, že tyto tři typy odpovídají třem kategoriím peněžních toků ve výkazu peněžních toků:

  • Provozní činnosti: Tato kategorie se týká prodeje a výdajů a zahrnuje také doprovodné transakce, které se týkají záznamu prodeje a výdajů.

    Například obchodní výnosy z prodeje jsou v prodeji na úvěr a později zaznamenávají inkaso od zákazníků. Transakce sběru hotovosti je nepostradatelným krokem k provedení prodeje na úvěr.

    Dalším příkladem je, že podnik nakupuje produkty, které jsou umístěny v inventáři (jeho zásoby produktů čekají na prodej), kdy zaznamená záznam o nákupu. Výdaje (náklady na prodané zboží) se nezaznamenávají, dokud nebudou produkty skutečně prodávány zákazníkům.

    Mějte na paměti, že termín provozní činnosti zahrnuje související transakce, které předcházejí nebo jsou následkem zaznamenávání prodejních a nákladových transakcí.

  • Investiční aktivity: Tento termín se týká investování do aktiv a (eventuálně) vyřazování aktiv, pokud je podnik již nepotřebuje. Primární příklady investičních aktivit pro podniky, které prodávají produkty a služby, jsou kapitálové výdaje .

    Kapitálové výdaje jsou částky vynaložené na modernizaci, rozšíření nebo nahrazení dlouhodobých provozních aktiv podniku. Podnik může také investovat do finančních aktiv , , jako jsou dluhopisy a akcie nebo jiné typy dluhových a akciových nástrojů. Nákupy a prodeje finančních aktiv jsou také zahrnuty do této kategorie transakcí.

  • Finanční aktivity: Mezi tyto činnosti patří zajištění peněz z dluhových a kapitálových zdrojů kapitálu, vracení kapitálu do těchto zdrojů a distribuce zisku vlastníkům. Například pokud podnik vyplácí dividendy v hotovosti svým akcionářům, distribuce se považuje za finanční transakci.

    Rozhodnutí o tom, zda rozdělit část zisku nebo ne, závisí na tom, zda jsou vytvořené výdělky nezbytné pro provozování podniku. Pokud společnost rozděluje zisk vyplácením dividendy, sníží se kapitálová část rozvahy.